ارزیابی حاکمیت شرکتی یکی از وظایف حسابرسان داخلی است. براساس استاندارد IPPF حسابرسان داخلی موظف به ارزیابی حاکمیت شرکتی هستند. در ادامه اهداف کنترلی اصلی، ریسک ها و کنترل های مرتبط با هر ریسک در خصوص حاکمیت شرکتی ارائه شده است.
هدف کنترلی: انجام وظایف و مسئولیت های هیات مدیره به طور کامل، دقیق و به موقع
ریسک های مرتبط
- اعضای هیات مدیره سازمان دانش و تجربه لازم در خصوص صنعت، موضوعات فنی، فناوری اطلاعات یا سایر حوزه های مورد نیاز را ندارند.
- اعضا نقش یا مسئولیت های هیات مدیره را درک نمی کنند.
- اعضای هیات مدیره درانجام وظایف و مسوولیت های خود موفق نیستند.
کنترل های مرتبط
- تعداد کافی از اعضای مستقل بیرونی براساس الزامات سازمان و قوانین موجود، در هیئت مدیره وجود دارد.
- تعداد کافی از اعضای دارای تخصص های لازم برای هیئت مدیره با معیارهای مشخص در هیات مدیره وجود دارند.
- روش هایی برای اطمینان از ترکیب صحیح تخصص، مهارت ها و تنوع در هیئت مدیره در همه زمان ها وجود دارد.
- سوابق اعضای هیئت مدیره در زمان انتصاب به طور کامل بررسی و اعتبارسنجی می شود.
- محدودیت های دوره ای برای مدت فعالیت اعضای هیات مدیره اعمال می شود تا اطمینان حاصل شود ورود افراد جدید به هیات مدیره می تواند باعث ایجاد پویایی و ترویج ایده های نو شود.
- فرهنگ سازی، جهت دهی و آموزش مداوم برای اطمینان از درک کلیه اعضا از وظایفشان انجام می شود.
- منشور هیئت مدیره ، سیاست ها ، نقش ها و مسئولیت ها و رویه ها مستند و در دسترس است.
- به روزرسانی های منشور و سیاست ها به موقع انجام می شوند.
- تغییرات منشور، سیاست ها و مسوولیت ها به طور مناسب ابلاغ می شوند.
- اعضای هیئت مدیره بطور دوره ای از سازمان بازدید می کنند و با مدیران کلیدی دیدار می کنند.
هدف کنترلی: رعایت الزامات قانونی هیات مدیره
ریسک ها:
- عدم موفقیت هیات مدیره در رعایت الزامات قانونی
کنترل ها:
- تمامی الزامات قانونی شناسایی و اطلاع رسانی شده و در اختیار اعضای هیات مدیره قرار گرفته است.
- رعایت الزامات به صورت مستمر پایش می شوند.
- به روزرسانی ها به صورت مستمر اطلاع رسانی می شود.
هدف کنترلی: حصول اطمینان از رعایت تمامی سیاست ها, رویه ها و الزامات هیات مدیره
ریسک ها:
- نقص برخی از اعضای هیات مدیره برای رعایت الزامات
کنترل ها:
- تمامی جلسات با دستور جلسه مشخص برگزار شده و نتیجه جلسات نیز در قالب صورتجلسه مکتوب مستند می شود.
- فعالیت هایی برای پیگیری مصوبات، وظایف تخصیص داده شده و موعد اجرای آنها دنبال می شوند.
- تقویم برگزاری جلسات هیات مدیره به صورت منظم به روزرسانی شده و در اختیار تمامی اعضا قرار می گیرد.
- ارززیابی های دوره ای یا حداقل سالانه برای بررسی تعهدات اعضای هیات مدیره و کفایت اجرای این تعهدات انجام می شود.
- فردی جهت پیگیری وظایف محوله به اعضای هیات مدیره اختصاص یافته است.
هدف کنترلی: حصول اطمینان از اینکه دغدغه های تمامی اعضای هیات مدیره شناسایی شده و رسیدگی گردیده اند.
ریسک ها:
- چالش یا مطالبه گیری محدود توسط اعضای های هیات مدیره در خصوص موضوعات سازمان
کنترل ها:
- زمان کافی در هر جلسه هیات مدیره برای بحث و گفتگو تخصیص یافته است.
- ریاست هیات مدیره به یک فرد مستقل بیرونی واگذار شده است که تجربه بالایی در مدیریت هیات مدیره دارد.
- جلسات و ملاقات های منظمی بین اعضای هیات مدیره و حسابرسان داخلی و مستقل بدون حضور مدیریت انجام می شود. تا اطمینان حاصل شود نتایج بررسی های حسابرسان به شیوه مطلوبی در اختیار اعضای هیات مدیره قرار می گیرد.
- برخی از مدیران اجرایی حسب دستور کار هیات مدیره در جلسات هیات مدیره حاضر می شوند.