انجمن بین المللی حسابرسان داخلی (IIA) مجموعه ای از استانداردها را به عنوان رهنمودهای مرجع برای حسابرسان داخلی (IPPF) ارائه کرده است. این استانداردها مبنایی برای شکل گیری واحد حسابرسی داخلی در سازمان ها و انجام ماموریت های این واحد است. در ادامه معیارهای ارزیابی واحد حسابرسی داخلی براساس استانداردهای مذکور بیان شده است.
استانداردهای IPPF :
1000
- آیا هدف، اختیار و مسئولیت واحد حسابرسی داخلی به طور رسمی در یک منشور تعریف شده، با استانداردها مطابقت دارد و توسط هیئت مدیره تأیید و تصویب شده است؟
- آیا منشور حسابرسی داخلی سازگار با تعریف و استاندارد حسابرسی داخلی (IPPF) است؟
- آیا ماهیت اطمینان و خدمات مشاوره ای در منشور حسابرسی تعریف شده است؟
- اگر خدمات اطمینان بخشی به ذینفعان خارج از سازمان ارائه شود، آیا ماهیت این خدمات در منشور نیز تعریف شده است؟
- آیا سند سیاست و روش حسابرسی داخلی، الزام نموده است که همه پرسنل حسابرسی داخلی باید از اصول اخلاقی پیروی کنند؟
- آیا ذینفعان حسابرسی داخلی، هدف، اختیارات و مسئولیتهای حسابرسی داخلی را درک میکنند؟ چه شواهدی برای این موضوع وجود دارد؟
- آیا حسابرسی داخلی توسط سازمان به عنوان یک ضرورت تلقی می شود؟ آیا حسابرسی داخلی، یک شریک در کسب و کار سازمان است؟ چه شواهدی برای این موضوع وجود دارد؟
- حسابرسی داخلی چگونه روابط موثری با ذینفعان برقرار میکند؟
- آیا منشور حسابرسی داخلی هر چند وقت یک بار توسط مدیر حسابرسی داخلی بررسی و به مدیران ارشد و هیئت مدیره برای تصویب ارائه میشود؟
استاندارد 1100
- آیا روابط حسابرسی داخلی با مدیریت ارشد به نحوی طراحی شده است که تاییدکننده استقلال و عینیت این واحد باشد؟
- آیا جایگاه حسابرس داخلی اجازه میدهد بدون ترس از مجازات، نتایج حائز اهمیت حسابرسی و خطرات قابل توجه را اعلام کند؟
- آیا واحد حسابرسی داخلی در تعیین دامنه حسابرسی داخلی، انجام کار و ابلاغ کاملاً مستقل است یا اینکه ذینفعان و عوامل دیگر میتوانند در این ماموریتهای حسابرسی داخلی مداخله کنند؟
- آیا ساختار سازمانی حسابرسی داخلی تضمینکننده استقلال این واحد است؟
- تواتر و نحوه تعامل مدیر حسابرسی با مدیرعامل و هیئت مدیره را توصیف کنید.
استاندارد 1120
- آیا کارکنان واحد حسابرسی داخلی رفتار بی طرفانه دارند و از تضاد منافع جلوگیری میکنند؟
- آیا مدیریت و کارکنان فعالیت های حسابرسی داخلی تأیید می کنند که آنها به طور مستقل و بی طرفانه کار میکنند؟
- آیا آموزشهای مربوط به اصول آیین حرفهای برای کارکنان واحد حسابرسی داخلی انجام شد؟ آیا این آموزشها در دورههای زمانی مشخصی تکرار میشوند؟
1130
- آیا محدودیتها و موانعی در خصوص استقلال واحد حسابرسی داخلی وجود دارد؟ آیا این موانع به ذینفعان از جمله هیات مدیره اطلاع داده شده است؟
- آیا حسابرسان داخلی از ارزیابی عملیات خاص که قبلاً در آن حوزه مسوولیت اجرایی داشتهاند، خودداری می کنند؟
استاندارد 1210
- از چه اسنادی از جمله شرح وظایف یا چارچوبهای شایستگی برای شناسایی و ارزیابی صلاحیتهای اصلی، دانش، مهارتها و حوزههای تخصصی مورد نیاز حسابرسان داخلی استفاده میشود؟
- لطفاً در مورد چگونگی به روز نگه داشتن شایستگیهای حسابرسان داخلی توضحیاتی را ارائه کنید.
- چگونه واحد حسابرسی داخلی از نظر روندها و مسائل در حال ظهور جریان مطلع میشود تا مشاورهها و توصیههای موثری را به ذینفعان ارائه کند؟
- آیا در برخی از کارهای حسابرسی به حوزههای تخصصی به عنوان مثال فناوری اطلاعات، مهندسی یا حقوق نیاز است؟ اگر جواب مثبت است دانش و تخصص مورد نیاز چگونه برای انجام کارهای حسابرسی داخلی تامین میشود؟
1220
- آیا واحد حسابرسی داخلی استفاده از حسابرسی مبتنی بر فناوری و سایر تکنیکهای تجزیه و تحلیل دادهها را برای ارزیابی ریسک، برنامه ریزی و اجرای کار حسابرسی داخلی استفاده میکند؟
- توضیح دهید که چگونه اعضای تیم حسابرسی از مسئولیت مراقبت حرفهای خود آگاه میشوند؟