تقلب موجودی کالا وقتی به تقلب موجودی کالا فکر می کنیم، اغلب اين ايده به ذهن مي رسد که یک دستیار فروش کالايي را از انبار فروشگاه دزدي كند یا کارمندی كالا را از انبار سرقت كند. اگرچه اینها اشکال متداول سرقت است، اما موارد پیچیده تقلب موجودی نیز وجود دارند. براساس گزارش به ملل سال 2016 …
علائم تقلب مدیریت مدیریت از توانایی منحصر به فرد در ارتکاب تقلب برخوردار است زیرا غالباً در موقعیتی است که می تواند در سوابق حسابداری به صورت مستقیم یا غیرمستقیم دستکاری کرده و اطلاعات مالی متقلبانه ای را ارائه دهد. گزارشهای مالی متقلبانه عمدتا ناشی از نادیده گرفتن کنترل های داخلی توسط مدیریت است که …
راهنمای مدیریت ریسک تقلب توسط COSO ارائه شده است. این راهنما مشتمل بر اجزای مدیریت ریسک تقلب و اصول مدیریت ریسک تقلب است. اجزای مدیریت ریسک تقلب در این راهنما عبارتند از: حاكميت ریسک تقلب حاکمیت ریسک تقلب یک جزء لاینفک حاکمیت شرکتی و محیط کنترل داخلی است. حاکمیت شرکتی به رویکرد هیئت مدیره …
یکی از وظایف حسابرسان داخلی، حسابرسی تقلب است. حسابرسان داخلی ریسک های تقلب را شناسایی نموده و از اثربخشی کنترل های داخلی در پیشگیری از بروز ریسک های تقلب یا کاهش تاثیرات آنها اطمینان حاصل کنند. همچنین حسابرسان داخلی در انجام رسیدگی های خود می توانند موارد مشکوک به تقلب را شناسایی کنند. براساس گزارش …
انجمن بازرسان تقلب (Association of Certified Fraud Examiners) به صورت سالانه گزارشی را تحت عنوان Report to the Nation منتشر می کند. این گزارش در برگیرنده نتایج مطالعه موارد تقلب صورت گرفته در نقاط مختلف جهان و بررسی و تحلیل این موارد می باشد. در این گزارش مهمترین موارد بروز تقلب در سال مورد بررسی …
COSO علاوه بر چارچوب کنترل های داخلی و چارچوب مدیریت ریسک، رهنمودی را برای مدیریت ریسک تقلب منتشر نموده است. در این رهنمود یکی سری اصول برای مدیریت ریسک تقلب ارائه شده است. همچنین علاوه بر این اصول، فرآیندی نیز برای مدیریت ریسک تقلب در اختیار مخاطبان مختلف از جمله حسابرسان داخلی قرار داده است. …
شواهد و آمارها نشان دهنده افزایش ریسک تقلب برای سازمان های مختلف است. سالانه سازمان ها بواسطه بروز انواع تقلب خسارت های جدی را تجربه می کنند. تراکنش های الکترونیکی و افزایش تعداد تراکنش های مالی سازمان ها فرصت تقلب را افزایش داده است. از سوی دیگر طرح ها و الگوهای تقلب نیز در حال …
چک لیست ارزیابی کنترل های داخلی برای رویارویی با ریسک تقلب Read More »